1er décembre 2025
Résumé : Pour les Canadiens à faible revenu, le budget ne prévoit qu’une seule nouvelle mesure de soutien directe. Les personnes qui demandent et reçoivent la Prestation canadienne pour les personnes handicapées (PCPH) auront droit à un paiement supplémentaire unique de 150 $ afin de compenser les coûts liés à l’obtention d’un certificat de crédit d’impôt pour personnes handicapées. Ce paiement sera rétroactif à l’introduction de la prestation, et les versements devraient être effectués avant la fin de l’exercice 2026-2027. De plus, le gouvernement a confirmé son intention de modifier la Loi de l’impôt sur le revenu afin que la PCPH ne soit pas considérée comme un revenu imposable, ce qui permettra aux bénéficiaires de conserver la valeur totale de l’aide.
Le budget de 2025 annonce également l’introduction de « prestations fédérales automatiques » à compter de l’année d’imposition 2026, permettant à l’Agence du revenu du Canada (ARC) de préparer des déclarations préremplies pour certains ménages à faible revenu et de les produire automatiquement si les particuliers ne soumettent pas leur propre déclaration dans les 90 jours suivant la date limite. Bien que cette mesure vise à garantir l’accès à des prestations telles que le crédit pour la TPS, l’Allocation canadienne pour enfants et l’Allocation canadienne pour les travailleurs, les déclarations préremplies ne tiendront pas compte des informations relatives aux dépenses nécessaires pour d’autres crédits fédéraux et de nombreuses prestations provinciales. De nombreux bénéficiaires pourraient avoir du mal à comprendre ces déclarations, et les centres d’appels de l’ARC sont déjà surchargés, ce qui signifie que les comptoirs d’impôt communautaires continueront probablement à jouer un rôle crucial en aidant les résidents à faible revenu à s’y retrouver dans le processus.
Enfin, le programme pilote de subventions de l’ARC pour les organismes d’accueil du PCBMI a pris fin en 2025, et le budget de 2025 ne l’a ni prolongé ni remplacé. Cette omission, qui coïncide avec l’introduction de la production automatisée de déclarations, suggère que l’ARC s’attend à une baisse de la demande pour les services du PCBMI. Cependant, cette hypothèse est erronée, car les personnes qui n’ont jamais produit de déclaration dans le passé et celles dont la situation est plus complexe auront toujours besoin d’aide. Avec la pénurie de bénévoles qui se profile, l’absence d’appui soutenu de l’ARC au PCBMI pourrait limiter sa capacité et, à court terme, la production automatisée de déclarations pourrait même réduire le recours aux prestations si le PCBMI ne peut pas se développer pour répondre à la demande.
Cet article examine le budget fédéral 2025 du gouvernement fédéral sous deux angles différents.
Mesures visant à aider les résidents à faible revenu
D’après ma lecture du budget de 2025, une seule mesure aura un impact direct sur certains résidents à faible revenu. Le gouvernement introduit un paiement supplémentaire unique de 150 dollars pour aider les personnes qui demandent et reçoivent la Prestation canadienne pour les personnes handicapées (PCPH) à compenser les coûts liés à l’obtention du crédit d’impôt pour personnes handicapées. Ce paiement unique serait rétroactif à la mise en place de la PCPH. Les premiers paiements supplémentaires seront versés avant la fin de l’exercice 2026-2027 (qui se termine le 31 mars 2027).
Le budget de 2025 confirme également l’intention du gouvernement d’apporter des modifications à la Loi de l’impôt sur le revenu afin que la PCP ne soit plus considérée comme un revenu. Cette mesure vise à garantir que les bénéficiaires de la PCPH conservent la valeur totale de cette prestation.
Mesures ayant une incidence sur le PCBMI
Deux mesures, ou plutôt une mesure et l’absence d’une autre, auront une incidence directe sur le PCBMI.
Le budget de 2025 indique que le gouvernement fédéral mettra en place « le versement automatisé des prestations fédérales » pour les ménages à faible revenu, à compter de l’année d’imposition 2026, c’est-à-dire lors de la saison des impôts de 2027. Voici comment cela fonctionnera : « les personnes concernées auront d’abord l’occasion d’examiner une déclaration de revenus préremplie et de confirmer la justesse des renseignements. Ensuite, l’Agence du revenu du Canada (ARC) produira automatiquement les déclarations de revenus de ces personnes pour s’assurer qu’elles reçoivent les prestations auxquelles elles ont droit, y compris celles auxquelles ces Canadiens ignorent peut-être être admissibles. » (Pour être bien clair, l’ARC ne produira la déclaration que si la personne n’a pas produit sa déclaration 90 jours après la date limite de production.) Cette mesure vise à garantir que les ménages à faible revenu ne manquent pas de recevoir leur crédit pour la TPS, l’Allocation canadienne pour enfants et l’Allocation canadienne pour les travailleurs. Jusqu’à récemment, le gouvernement fédéral appelait cela la production automatisée de déclarations de revenus.
Cela semble formidable, n’est-ce pas ? Cela aidera les personnes à faible revenu dont la situation fiscale et avec les prestations est simple, qui ne doivent pas d’impôt et qui ne produisent pas elles-mêmes leur déclaration. Mais le nombre de personnes dans cette catégorie reste une question ouverte.
J’ai beaucoup écrit à ce sujet. L’article le plus pertinent se trouve ici. Voici mes objections en bref. Une fois produite, la déclaration préremplie déclenchera les prestations fédérales, car celles-ci sont basées sur les informations relatives aux revenus dont dispose l’ARC. Mais comme l’ARC ne dispose pas des informations relatives aux dépenses des contribuables, la déclaration préremplie ne comprendra aucune des informations nécessaires pour déclencher certains crédits fédéraux et de nombreuses prestations provinciales. Si cela s’avère similaire à l’expérience de l’ARC avec Déclarer simplement, de nombreux bénéficiaires de ces déclarations préremplies ne les comprendront pas et auront besoin d’aide. Appeler l’ARC n’est pas la meilleure option, car l’ARC a déjà du mal à gérer le volume d’appels.[i] Même si elles parviennent à joindre un agent, de nombreuses personnes ont du mal à répondre correctement aux questions de vérification du client. De nombreux résidents à faible revenu sont susceptibles de se tourner vers d’autres sources pour obtenir des conseils. Certaines demanderont l’aide de comptoirs d’impôt communautaires pour comprendre leur déclaration préremplie ou pour produire leur déclaration et obtenir une estimation des prestations auxquelles elles ont droit.
Il est à noter que le budget de 2025 ne prévoit aucune subvention pour le PCBMI. Le projet pilote de subventions de l’ARC pour les organismes d’accueil a pris fin en 2025, les subventions ayant été versées en octobre. Si l’ARC avait l’intention de faire de ce projet pilote un élément permanent de son soutien au PCBMI, des subventions auraient été incluses dans le budget de 2025. Mais cela n’a pas été le cas. Cela met donc fin à l’expérience de l’ARC en matière de soutien financier au PCBMI. Cette omission intervient alors que la production automatisée de déclarations est en cours d’introduction. Le moment choisi n’est pas une coïncidence : l’ARC part du principe que la production automatisée réduira la demande pour les services du PCBMI. Cependant, comme je l’ai clairement indiqué ci-dessus, cela ne peut être présumé.
Il convient également de noter que les personnes qui n’ont pas produit de déclaration au cours des deux dernières années ou plus ne seront pas admissibles aux déclarations préremplies. Elles auront toujours besoin d’aide pour préparer et produire leurs déclarations. L’ARC ne préparera pas non plus de déclarations préremplies pour les années antérieures, de sorte que les personnes qui n’ont jamais produit de déclaration dans le passé auront également besoin d’aide pour préparer et produire ces déclarations. Beaucoup d’entre elles se tourneront probablement vers le PCBMI pour obtenir de l’aide.
Cependant, la pénurie de bénévoles qui se profile dans les années à venir pourrait limiter considérablement le nombre de personnes bénéficiant de l’aide du PCBMI. À court terme au moins, la production automatisée pourrait entraîner une baisse des prestations versées si l’ARC ne prend pas de mesures plus actives pour soutenir le PCBMI et l’aider à se développer afin de répondre à la demande croissante pour ses services.
[i] Le Budget 2025 prévoit que l’ARC absorbera, en moyenne, 1 milliard de dollars de réductions budgétaires chaque année au cours des quatre prochaines années. Cela pourrait avoir un impact négatif supplémentaire sur le service à la clientèle.