29 octobre 2025
Résumé : Dans le premier article de cette série, j’ai montré que « Déclarer simplement », le service de l’ARC pour la transition vers la production automatisée des déclarations, avait connu des taux d’adoption très faibles en 2024 et 2025. Dans le deuxième article, j’ai souligné que l’ARC envisage de recourir à nouveau à « Déclarer simplement » en 2026, mais avec une modification importante : les participants qui recevront une invitation mais qui ne produiront pas leur déclaration avant une date déterminée recevront une déclaration préremplie préparée par l’ARC. J’ai ensuite énuméré les raisons pour laquelle cela pourrait mal tourner pour l’ARC et les personnes à faible revenu qu’elle tente d’aider.
Le 10 octobre, le premier ministre Carney a annoncé que la production automatisée des déclarations de revenus pour les Canadiens à faible revenu sera déployée à grande échelle à partir de 2027. L’approche de l’ARC s’appuiera probablement sur le processus en deux étapes utilisé en 2026, mais la première étape, l’invitation « Déclarer simplement », sera probablement supprimée. Au lieu de cela, pendant la saison des impôts de 2027, les personnes à faible revenu admissibles recevraient simplement leur déclaration préremplie préparée par l’ARC.
L’objectif de l’introduction de la production automatisée des déclarations était d’aider les non-déclarants à obtenir les avantages auxquels ils ont droit. La mise en œuvre de « Déclarer simplement » par l’ARC en 2024 et 2025 n’a pas atteint cet objectif. Ses plans pour 2026 et le déploiement à grande échelle de la production automatisée des déclarations en 2027 continueront probablement à se concentrer principalement sur le transfert des Canadiens à faible revenu qui produisent actuellement une déclaration – et reçoivent leurs prestations – vers une méthode unique. En s’appuyant davantage sur sa propre technologie pour préparer et produire les déclarations, l’ARC pourrait éliminer les intermédiaires qui ont traditionnellement aidé ces personnes. Cela inclut le PCBMI.
J’ai déjà fait valoir ailleurs que le gouvernement pourrait voir le déploiement de la production automatisée comme une raison de réduire, ou du moins de sous-financer davantage, le PCBMI. Si le gouvernement agissait ainsi, je pense que ce serait une grave erreur. Étant donné de nombreux clients du PCBMI ont du mal à comprendre la correspondance de l’ARC, il est probable que de nombreux destinataires de déclarations préremplies, y compris plusieurs anciens clients du PCBMI, auraient besoin d’aide avant de donner leur consentement éclairé à l’ARC pour la production finale de leur déclaration.
Le PCBMI est particulièrement bien placé pour fournir cette aide gratuitement. Il pourrait jouer un rôle complémentaire essentiel dans la transition de l’ARC vers la production automatisée des déclarations, mais seulement si l’agence investit dans la préparation et le renforcement du programme pour lui permettre de remplir ce rôle.
Quoi qu’il en soit, le PCBMI restera essentiel en 2027 et au-delà, pour les personnes qui ne sont pas admissibles aux déclarations préremplies, ceux qui n’informent pas l’ARC de leur adresse postale actuelle et, surtout, pour les non-déclarants qui doivent rattraper leur retard dans la production des déclarations des années précédentes.
Dans le premier article de cette série, j’ai examiné la performance de Déclarer simplement en 2024 et 2025. Promu comme un service de production automatisée des déclarations, ce service a été largement évité par les résidents à faible revenu qui ont été invités à l’utiliser, la plupart d’entre eux ayant choisi d’autres méthodes de production.
Dans le deuxième article de cette série, j’ai expliqué que l’ARC est susceptible d’utiliser de nouveau Déclarer simplement en 2026, malgré son faible taux d’adoption. En 2026, l’accent sera moins mis sur le service lui-même et davantage sur l’invitation Déclarer simplement. Les destinataires qui ne produisent pas de déclaration avant la date limite du 30 avril recevront une déclaration préremplie de l’ARC. Une fois qu’ils auront donné leur consentement, l’ARC la produira. Cependant, beaucoup pourraient refuser de donner leur consentement tant qu’ils n’auront pas obtenu l’aide de sources indépendantes.
Ce dernier article examine l’annonce récente du Premier ministre concernant le déploiement à grande échelle de la production automatisée des déclarations pour les Canadiens à faible revenu, à compter de 2027. Il examine également comment l’ARC pourrait s’appuyer sur le PCBMI pour relever les défis liés à la mise en œuvre.
Une annonce accueillie favorablement par beaucoup
Le 10 octobre, le bureau du premier ministre a annoncé qu’à partir de l’année d’imposition 2026, l’ARC « produirait automatiquement les déclarations de revenus… pour s’assurer que [les Canadiens à faible revenu] reçoivent les prestations auxquelles elles ont droit. » La mise en œuvre de cette mesure devrait toucher jusqu’à 5,5 millions de personnes d’ici 2029.
Trois précisions sont importantes :
- La référence à l’année d’imposition 2026 signifie que la mesure entrera en vigueur lors de la saison des impôts de 2027.
- Elle sera mise en place progressivement sur trois ans, avec l’ajout de nouveaux ménages chaque année.
- L’expression « jusqu’à » indique que le nombre réel pourrait être inférieur.
L’annonce a été largement relayée par les médias et a été généralement bien accueillie par les défenseurs des politiques sociales. Selon un reportage de la Société Radio Canada, le déploiement passera de 1 million de personnes en 2027, à 2,5 millions en 2028, et jusqu’à 5,5 millions en 2029.
Qu’est-ce que cela signifie en pratique?
Comme l’annonce ne fournissait que peu de détails, sa signification pratique reste floue. Selon l’approche que l’ARC est susceptible d’adopter en 2026 et qui est décrite dans le deuxième article de cette série, l’agence supprimerait probablement l’invitation Déclarer simplement et enverrait plutôt directement une déclaration préremplie aux personnes admissibles. (Déclarer simplement pourrait rester une option pour ceux qui préfèrent ne pas utiliser la déclaration préremplie.) Les destinataires pourraient être tenus de répondre avant le 30 avril afin d’éviter toute interruption des prestations à compter du 1er juillet. Cette interprétation correspond aux informations détaillées relayées par certains médias (disponible seulement en anglais).
Trois scénarios
La mise en œuvre variera en fonction de plusieurs facteurs.
Scénario 1 – Réforme des prestations sociales
À l’avenir, il pourrait être possible de déterminer l’admissibilité et le calcul des prestations et des crédits à partir des renseignements déjà en possession de l’ARC. Cela éliminerait la nécessité pour les clients de fournir des renseignements. Dans ce scénario, l’ARC pourrait fournir aux clients des déclarations préremplies comprenant les prestations et les crédits estimatifs, le cas échéant. Le rôle du client se limiterait à confirmer son revenu déclaré et à donner son consentement à l’ARC pour produire sa déclaration.
J’estime que la probabilité que ce scénario se réalise d’ici 2027 est faible. Il faudrait d’abord mener des négociations avec les provinces et les territoires qui s’appuient sur la déclaration fédérale pour déterminer l’admissibilité et le calcul de leurs propres prestations et crédits. (Le Québec est la seule exception.)
Scénario 2 – Production sans consentement
L’ARC pourrait produire des déclarations pour les participants à faible revenu qui ne répondent pas à leur déclaration préremplie et ne fournissent pas à l’ARC leur consentement pour produire une déclaration. Cette approche pourrait être envisagée si, en 2026, l’ARC constate que de nombreuses personnes entrent dans cette catégorie. Elle permettrait à l’ARC d’accorder des prestations sans avoir besoin d’informations supplémentaires de la part des clients.
Je considère que la probabilité de ce scénario est également faible. La principale raison est que la production sans confirmation du revenu exposerait l’ARC à des risques de revenus non déclarés et d’évasion fiscale potentielle. Mais il y a aussi deux autres considérations. Les personnes dont les déclarations ont été produites sans leur consentement pourraient être frustrées ou déconcertées si elles cessaient de recevoir les remboursements ou les prestations qu’elles obtenaient auparavant, sans se rendre compte que ces paiements dépendaient de leur intervention. Cette approche pourrait également entraîner un nombre important de chèques non livrés à des personnes à faible revenu qui n’ont pas fourni à l’ARC leurs coordonnées bancaires pour le dépôt direct ni leur adresse postale la plus récente.
Scénario 3 – Production uniquement avec consentement
L’ARC ne produirait pas les déclarations des participants à faible revenu qui ne répondent pas à leur déclaration préremplie et ne donnent pas leur consentement à la production. Cette approche pourrait être envisagée si, en 2026, l’ARC constate que peu de personnes entrent dans cette catégorie et ne bénéficient pas des prestations auxquelles elles ont droit. Elle pourrait également être envisagée si de nombreuses personnes entrent dans cette catégorie pour les mêmes raisons que celles exposées dans le scénario 2.
Je considère que ce scénario est le plus probable. Pour les diverses raisons identifiées dans le deuxième article, la plupart des participants sont susceptibles de ne pas participer, comme ils l’ont fait pour Déclarer simplement en 2024 et 2025, en utilisant d’autres méthodes de production.
Bien que l’ARC puisse présenter le nouveau processus de déclaration préremplie comme un succès, la réalité risque de refléter l’expérience de Déclarer simplement : la plupart des personnes à faible revenu continueront à préférer d’autres méthodes de production qu’elles comprennent mieux, en particulier celles qui fournissent des estimations des prestations, qui restent leur principale motivation pour produire une déclaration.
Le rôle du PCBMI à l’ère de la production automatisée des déclarations
L’ARC s’appuie sur deux programmes principaux pour aider les Canadiens à faible revenu à produire leur déclaration de revenus et à avoir accès à des prestations : Déclarer simplement et le Programme communautaire bénévole en matière de l’impôt (PCBMI). Contrairement à Déclarer simplement, lancé en 2018 sous un autre nom, le PCBMI existe depuis 1971 et s’est révélé très efficace. En 2024, il a aidé 857 540 personnes à produire leurs déclarations et devrait dépasser les 900 000 en 2025, ce qui témoigne de son succès durable.
Lors de la mise à l’essai de Déclarer simplement en 2024 et 2025, l’ARC n’a pas fait appel au réseau du PCBMI pour soutenir son adoption. Les récentes annonces du gouvernement concernant la production automatisée des déclarations ne font pas non plus mention du PCBMI, ce qui reflète l’absence de lien perçu entre les deux programmes.
Mais j’ai fait valoir ailleurs que le gouvernement pourrait considérer le déploiement de la production automatisée comme une raison de réduire, ou du moins sous-financer davantage, le PCBMI. Si le gouvernement devait le faire, je pense que ce serait une grave erreur. Pourquoi?
PCBMI en tant que fournisseur de services traditionnel
De nombreux clients du PCBMI ont du mal à comprendre la correspondance de l’ARC. Leur expérience n’est pas atypique. Comme je l’ai indiqué ci-dessus, le scénario le plus probable est celui où la plupart des destinataires de déclarations préremplies se retirent, choisissant plutôt d’autres méthodes de production.
D’ici 2026, près d’un million de Canadiens à faible revenu se tourneront vers le PCBMI pour obtenir de l’aide afin de produire leurs déclarations. Si le PCBMI reste une option viable pour produire des déclarations en 2027, de nombreux Canadiens à faible revenu continueront de l’utiliser pour produire leur déclaration. En revanche, un déclin du PCBMI aurait un impact négatif sur l’accès des personnes à faible revenu aux prestations, indépendamment de la disponibilité de nouvelles procédures de production automatisée.
PCBMI en tant que partenaire favorisant l’adoption de nouvelles procédures
Tout aussi important, si l’ARC souhaite que son nouveau processus soit largement adopté en 2027, les participants auront besoin d’un soutien supplémentaire, en plus de la documentation qu’ils reçoivent de l’ARC. Sans le PCBMI, certains participants pourraient se tourner vers des prestataires commerciaux pour obtenir ce soutien, ce qui compromettrait l’objectif déclaré du gouvernement de réduire les coûts de production pour les Canadiens à faible revenu.
Le PCBMI est particulièrement bien placé pour fournir cette aide gratuitement. Ses 3 500 organismes d’accueil et ses 18 000 bénévoles sont implantés dans les communautés partout au Canada et jouissent de la confiance des personnes qu’ils servent. Le PCBMI pourrait jouer un rôle complémentaire essentiel dans la transition de l’ARC vers la production automatisée des déclarations, mais seulement si l’agence investit dans la préparation et le renforcement du programme pour remplir ce rôle.
Quoi qu’il en soit, le réseau restera essentiel en 2027 et au-delà, pour les personnes qui ne sont pas admissibles aux déclarations préremplies, celles qui n’informent pas l’ARC de leur adresse postale actuelle, et surtout pour les non-déclarants qui doivent rattraper leur retard dans la production des déclarations des années précédentes.
Conclusion
L’objectif initial de l’introduction de la production automatisée des déclarations de revenus était d’aider les non-déclarants à obtenir les avantages auxquels ils ont droit. La mise en œuvre de Déclarer simplement par l’ARC en 2024 et 2025 n’a pas atteint cet objectif. Ses projets probables pour 2026 et le déploiement à grande échelle de la production automatisée en 2027 continueront à se concentrer principalement sur le transfert des Canadiens à faible revenu qui produisent actuellement leur déclaration vers une seule méthode de production.
Si ces plans réussissent, l’ARC supprimera les intermédiaires qui ont traditionnellement aidé ces personnes. Pour ce faire, l’ARC s’appuiera davantage sur sa propre technologie pour préparer et produire les déclarations. Qu’est-ce qui pourrait mal tourner ?
J’espère avoir démontré qu’il y a de nombreuses raisons d’être sceptique quant au succès de cette initiative. J’aimerais penser que l’ARC se rendra rapidement compte qu’elle a besoin du PCBMI pour améliorer ses chances de succès et qu’elle prendra les mesures nécessaires pour renforcer le PCBMI tout en le préparant à un rôle de soutien dans cette démarche. Mais je resterai sceptique quant à la nature transformatrice de l’initiative de production automatisée jusqu’à ce que je voie des preuves que l’ARC en est arrivé à cette conclusion.
Les défenseurs des politiques sociales devraient également faire preuve de prudence. Comme j’espère l’avoir démontré dans cette série d’articles, la plupart des participants à la prochaine phase de la production automatisée reçoivent déjà leurs prestations. Les améliorations réelles dans l’accès aux prestations et aux crédits continueront de provenir principalement d’autres méthodes de production, notamment le PCBMI. Ce programme communautaire bénévole restera indispensable pour aider les non-déclarants – qui ne seraient admissibles à une déclaration préremplie qu’une fois qu’ils seraient plus ou moins à jour dans la production de leurs déclarations – à accéder aux remboursements, aux prestations et aux crédits auxquels ils ont droit.